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某生产性中外合资经营企业1998年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年,企业所得税税率30%,免纳地方所得税。该企业1998年度亏损50万元,1999年度盈利20万元,2000年度盈利40万元,2001年度盈利30万元,2002年度盈利25万元,2
某生产性中外合资经营企业1998年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年,企业所得税税率30%,免纳地方所得税。该企业1998年度亏损50万元,1999年度盈利20万元,2000年度盈利40万元,2001年度盈利30万元,2002年度盈利25万元,2
admin
2009-02-15
27
问题
某生产性中外合资经营企业1998年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年,企业所得税税率30%,免纳地方所得税。该企业1998年度亏损50万元,1999年度盈利20万元,2000年度盈利40万元,2001年度盈利30万元,2002年度盈利25万元,2003年度亏损20万元,2004年度亏损15万元。
2005年度有关生产经营情况如下:
① 取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元。
② 应扣除的产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出220万元。
③ 应缴纳的增值税30万元,消费税75万元,营业税15万元。
④ 4月1日向银行借款500万元,用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工结算并投入使用。
⑤ 发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元,支付的交际应酬费30万元)。
⑥ 经批准以机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取折旧 24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元。
⑦ 转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元,该股票原购进价210万元。
⑧ 发生营业外支出30万元(其中含直接向某子弟学校捐款10万元)。
⑨ 营业外收入60万元(含超过期限的应付未付款20万元)。
⑩ 从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了25%的所得税。
2005年1至3季度已预缴所得税90万元。
要求:根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税法的规定回答下列相关问题(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)。
选项
A、22.5
B、5
C、2.5
D、17.5
答案
B
解析
企业在生产经营期间,用借款购置设备或进行扩建形成的固定资产,在投入使用前所支付的利息,应作为资本性支出。所以当年度可扣除的利息为:22.5÷9×2 =5(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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