我国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在我国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30％税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元，我国所得税税率为25％，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司

admin2019-09-27 35

问题我国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在我国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30％税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元，我国所得税税率为25％，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税( )万元。

选项 A、175
B、160
C、150
D、145

答案C

解析抵免限额=100×25％=25(万元)；境外优惠饶让视同纳税100×30％=30 (万元)。
25万元＜视同实纳30万元，可抵免25万元；
我国应征所得税额=(100+600)×25％一25=150(万元)。

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税法

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