某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2015年12月份销售一批高尔夫球具，取得含增值税销售额108．6万元，另向购买方收取包装费15．6万元。已知高尔夫球具适用的消费税税率为10％，则该高尔夫球具厂2015年12月此项业务应缴纳的增值税和消费税合计为(

admin2022-09-06 36

问题某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2015年12月份销售一批高尔夫球具，取得含增值税销售额108．6万元，另向购买方收取包装费15．6万元。已知高尔夫球具适用的消费税税率为10％，则该高尔夫球具厂2015年12月此项业务应缴纳的增值税和消费税合计为( )万元。

选项 A、28．67
B、25．68
C、18．05
D、10．62

答案A

解析应计算缴纳的增值税＝(108．6＋15．6)／(1＋17％)×17％＝18．05(万元)；应计算缴纳的消费税＝(108．6＋15．6)／(1＋17％)×10％＝10．62(万元)。该项业务应缴纳的增值税和消费税合计＝18．05＋10．62＝28．67(万元)。这里需要注意：对于从价计征消费税的项目，增值税和消费税的计税依据是一样的，都是含消费税不含增值税的销售额。

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