某中外合资家电生产企业,共有在册职工120人,资产3500万元。2008年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题: (1) 期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费

admin2009-09-28  33

问题 某中外合资家电生产企业,共有在册职工120人,资产3500万元。2008年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:
(1) 期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
(2) 营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。
(3) 计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(并取得专用收据)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:

选项 A、75
B、9
C、81
D、66

答案C

解析 广告费的调整额
   =450-2500×15%=450-375=75(万元)
   业务招待费的调整额
   2500×5‰=12.5(万元)
   15×60%=9(万元)
   业务招待费调增所得额=15-9=6(万元)
   合计纳税调整=75+6=81(万元)
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