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  3. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下： 要求： 采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下： 要求： 采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。

admin2013-11-02  21
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：

要求：
采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。
选项
答案12月份免税进口料件组成价=(300+50)×(1+20％)=420(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=(600-420)×(17％-13％)=7．2(万元)应纳税额=[140．4÷(1+17％)+140．4÷(1+17％)÷600×100]×17％-(0-7．2)-35．96=(120+20)×17％+7．2-35．96=-4．96(万元)出口货物免抵退税额=(600-420)×13％=23．4(万元)应退税额=4．96万元当期免抵税额=23．4-4．96=18．44(万元)
解析
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