某中外合资家电生产企业为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务： (1)销售A产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。 (2)2018年6月至12月将自用房产出租，取得不含税租金收入300万元，企业选择一般计税方法。出租的房产

admin2019-09-04 31

问题某中外合资家电生产企业为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务：
(1)销售A产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。
(2)2018年6月至12月将自用房产出租，取得不含税租金收入300万元，企业选择一般计税方法。出租的房产，企业采用成本模式核算在“投资性房地产”科目核算，该房产下半年按照规定计提的折旧共计20万元。购买企业债券利息20万元，买卖股票转让所得80万元。
(3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)。
(4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)。
(5)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入。
(6)将自产家电10台作为福利发放给本企业优秀员工。
(7)9月份与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元．该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，未做会计处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算全年准予税前扣除的管理费用。

选项

答案业务招待费扣除限额=5482×5‰=27．41(万元)。实际发生额的60％=90×60％=54(万元)。企业之间支付的管理费用不得税前扣除。准予税前扣除的管理费用=600－90＋27．41－20=517．41(万元)。

解析

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