某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为

admin2016-01-31 28

问题某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17％：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有( )。

选项 A、第1行“营业成本”填列1270万元
B、第1行“营业成本”填列1420万元
C、第16行“营业外支出”填列10万元
D、第17行“非流动资产处理损失”填列10万元
E、第19行“债务重组损失”填列100万元

答案A,D

解析第1行“营业成本”=500+500+20+50+200=1270(万元)；第16行“营业外支出”=10+51=61(万元)；第17行“非流动资产处理损失”=(250+10)一250=10(万元)；第19行“债务重组损失”=300×(1+17％)一300=51(万元)

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