某煤矿企业(增值税一般纳税人),2018年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨。每吨不含税单价300元,合同规定,本月收取1/4的价款,但是实际取得不含税价款100000元。已知原煤适用的资源税税率为5%。下列关于该煤矿当月应纳税额的表述

admin2019-10-24  27

问题 某煤矿企业(增值税一般纳税人),2018年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨。每吨不含税单价300元,合同规定,本月收取1/4的价款,但是实际取得不含税价款100000元。已知原煤适用的资源税税率为5%。下列关于该煤矿当月应纳税额的表述正确的有(    )。

选项 A、增值税为24000元
B、增值税为17000元
C、资源税为7500元
D、资源税为1333.33元
E、资源税为零

答案A,C

解析 纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。应纳资源税=2000×300÷4×5%=7500(元),应纳增值税=2000×300÷4×16%=24000(元)。
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