首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国一居民企业A控股了一家甲国B公司,持股比例为50%,B公司持有乙国C公司30%股份。2018年经营及分配状况如下: B公司当年应纳税所得总额为1 000万元,其中来自C公司的投资收益为400万元,按10%缴纳C公司所在国预提所得税税额为40万元,当年在
中国一居民企业A控股了一家甲国B公司,持股比例为50%,B公司持有乙国C公司30%股份。2018年经营及分配状况如下: B公司当年应纳税所得总额为1 000万元,其中来自C公司的投资收益为400万元,按10%缴纳C公司所在国预提所得税税额为40万元,当年在
admin
2019-10-22
22
问题
中国一居民企业A控股了一家甲国B公司,持股比例为50%,B公司持有乙国C公司30%股份。2018年经营及分配状况如下:
B公司当年应纳税所得总额为1 000万元,其中来自C公司的投资收益为400万元,按10%缴纳C公司所在国预提所得税税额为40万元,当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税税额为210万元,税后利润为760万元,全部分配。假设A公司申报的境内外所得总额为16 000万元(已考虑所有调整因素),其中取得境外B公司股息所得为380万元,已还原向境外直接缴纳10%的预提所得税38万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
A公司来自B公司的股息所得间接负担的税额为( )万元。
选项
A、125
B、105
C、120
D、155
答案
A
解析
符合间接抵免持股条件,因为A公司对B公司的直接持股比例为50%,超过20%。间接抵免负担税额的计算:本层企业B所纳税额属于由一家上一层企业A负担的税额=[本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额(210+40)+符合本规定的由本层企业间接负担的税额0]×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)(380)÷本层企业所得税后利润额(760)=(210+40+0)×(380÷760)=125(万元)。即A公司就从B公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为125万元。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Aas2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
该公民2006年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
2000年~2005年企业自行申报应缴纳的所得税应为( )。2005年应补缴企业所得税( )。
中国公民李某2008年的收入情况如下:(1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬3000元。(2
某船舶公司拥有机动货船3艘,其中1艘出租给国内某运输公司,双方未规定纳税人,其余2艘白用,3艘机动货船的净吨位都是3000吨。已知机动船净吨位1501~3000吨之间税额为3.2元/吨。该公司当年应缴纳车船使用税()元。
根据企业所得税的规定,以下表述中正确的有()。捐赠支出应调增应纳税所得额()万元。
根据企业所得税的规定,以下表述中正确的有()。借款利息应调增应纳税所得额()万元。
购销合同应纳的印花税是()元。技术转让合同应纳的印花税是()元。
对不同的借款形式,下列关于印花税计税方法的表述中,正确的有()。
办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额()万元。根据企业所得税的有关规定,下列说法中正确的有()。
某城市远洋运输企业为居民企业,2008年度发生以下经营业务:(1)承担远洋运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入308万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)4552.46万元;(2)企业拥有房产原值1000万元,1月1日将临街
随机试题
All______istogivehimawarning.
()是应征收消费税的行为。
中国金融期货交易所在检查中发现从事中间介绍业务的证券公司存在违规行为的,进行必要的延伸检查,并将有关违规情况通报()。
市场出清是指在市场调节供给和需求的过程中,市场机制能够自动地消除超额供给或超额需求,市场在短期内自发地趋于供给等于需求的均衡状态。()
松花江实业有限公司因不能清偿到期债务而申请破产救济,各债权人纷纷向清算组申报债权。下列选项哪些属于破产债权?()
北京三大艺术圈中,位于朝阳区的是崔各庄草场地艺术区。()
信访件限期()催出结果。
假设T1、T2、T3可以并发执行。若A的初值为0,那么存在多少种可能的正确结果?在A的初值给定为0时,是否存在能够产生正确结果,而且又是不可串行化的调度?若有请举例说明。
MostEnglishpeoplehavethreenames.PeopleneverputMr.,Mrs.orMissbeforetheirfirstnames.
IwasveryhungrythismorningandIwantedtoeatapieceofbread.However,thebreadIhaveis______.
最新回复
(
0
)