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某机械设备厂(增值税一般纳税人),2013年1月份(上月无留抵税额)发生下列经济业务: (1)1月6日,购进钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款1880000元、增值税税款319600元;购货过程中发生运费,取得的运输发票上注明运费金额2000元、
某机械设备厂(增值税一般纳税人),2013年1月份(上月无留抵税额)发生下列经济业务: (1)1月6日,购进钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款1880000元、增值税税款319600元;购货过程中发生运费,取得的运输发票上注明运费金额2000元、
admin
2014-03-22
26
问题
某机械设备厂(增值税一般纳税人),2013年1月份(上月无留抵税额)发生下列经济业务:
(1)1月6日,购进钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款1880000元、增值税税款319600元;购货过程中发生运费,取得的运输发票上注明运费金额2000元、途中保险费300元、装卸费100元、公路建设基金180元;上述款项已通过银行汇款付讫,货已验收入库。
(2)1月9日,购进职工劳保用品一批,取得的增值税专用发票上注明价款50000元、税款8500元;货款已付,货已验收入库。
(3)1月10日,购进职工福利用品一批,取得的增值税专用发票上注明价款30000元、增值税税款5100元,货款已付,货已验收入库。
(4)1月12日,企业因保管不善损失上月购进的辅助材料一批,账面成本为11000元,进项税额已于上月按规定申报抵扣,等待审批处理。
(5)1月14日,以库存商品一批对外进行联营投资,投出商品的账面价值234000元,销售价格260000元(不含增值税)。
(6)1月17日,将本厂自制设备一台用于不动产在建工程项目,该设备成本30000元,成本利润率为10%。
(7)1月19日,销售给客户机床8台,每台售价130000元,共计金额1040000元(不含增值税),开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为176800元,货款通过银行已收讫;并以银行存款支付销售该批货物运费金额1000元,已取得运输企业为该厂开具的运输发票。相关产品成本共700000元。
(8)1月20日,以销售折扣方式销售给客户A机床6台,每台售价130000元一批,共计金额780000元(不包含增值税),双方约定的付款条件为5/10,2/20,n/30;企业已开出增值税专用发票,税额132600元。
(9)1月28日,收回上述客户A折扣后的货款866970元,银行通知已收妥。
(10)1月30日,购进钢材一批,增值税专用发票上注明的销售额350000元,税额59500元,货款已付,钢材尚未到达;购进生产用镀锌铁板一批,合同价款260000元,预计税额44200元,货已验收入库,单据未到,货款尚未付清。
问题:根据上述资料,回答以下问题:
计算企业当月应纳增值税额。
选项
答案
企业当月应纳增值税额的计算: 当月可抵扣的进项税额=319752.6+8500+70+59500—1870=385952.6(元) 当月销项税额=44200+5610+176800+132600=359210(元) 当月应纳增值税额=359210-385952.6=一26742.6(元) 该机械设备厂当月应纳增值税额为0,留抵下期抵扣的税额为26742.6元。
解析
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