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丙公司2019年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的倍数,而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在季度
丙公司2019年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的倍数,而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在季度
admin
2021-03-17
27
问题
丙公司2019年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的倍数,而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在季度期末,先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提,并在季度期末偿还。丙公司编制了2020年分季度的资金预算,部分信息如下表所示。
要求:确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
选项
答案
A=一7500+6000+2600—52—540=508(万元) B=2600×8%/4=52(万元) C一1450—52—540=503,得出C=503+540+52+1450=2545(万元) D=(2600—1450)×8%/4=23(万元)[道理同B的计算,1150万元是季度末归还的,所以本季度还是要计算利息,即要计算本季度初短期借款1150万元(2600—1450)一个季度的利息] 一450+E一690一E×8%/4≥500 得出E≥1673.47 银行要求借款的金额是100万元的倍数,所以E=1700(万元)。
解析
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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