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某珠宝店为增值税一般纳税人,2017年10月发生以下业务: (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克,旧首饰作价每克300元,新首饰市场零售价每克380元,实际收到价款8000元,新首饰不含税成本为每克300元。 (2)将从生产企业购进的(
某珠宝店为增值税一般纳税人,2017年10月发生以下业务: (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克,旧首饰作价每克300元,新首饰市场零售价每克380元,实际收到价款8000元,新首饰不含税成本为每克300元。 (2)将从生产企业购进的(
admin
2018-06-25
27
问题
某珠宝店为增值税一般纳税人,2017年10月发生以下业务:
(1)采用以旧换新方式销售金首饰100克,旧首饰作价每克300元,新首饰市场零售价每克380元,实际收到价款8000元,新首饰不含税成本为每克300元。
(2)将从生产企业购进的(已抵扣进项税额)金项链奖励给本单位优秀管理人员,外购不含税价格是20000元,市场同类金项链不含税价格是25000元。
(3)将自产的银项链奖励本单位优秀销售人员,生产成本为15000元,市场同类银项链不含税价格是23000元。
(4)当月可抵扣进项税额合计为1530元。已知:金银首饰适用的消费税税率是5%。
要求:
根据上述业务,计算该珠宝店应缴纳的增值税和消费税。
选项
答案
应缴纳的增值税=8000/(1+17%)×17%+23000×17%-1530+20000×17%=6942.39(元);应缴纳的消费税=8000/(1+17%)×5%+25000×5‰+23000×5%=2741.88(元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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