2. 自考
  3. 某宾馆5月份发生以下业务： (1)收取的客房收入80 万元； (2)免费为一公司提供一间办公用房(标准间每天房价100元)，其代价是该公司为宾馆免费提供一批价值相当的灯具和室内装饰画。合同期限为一年； (3)宾馆附设一美容美发厅(单独核算)，本月收入1万元

某宾馆5月份发生以下业务： (1)收取的客房收入80 万元； (2)免费为一公司提供一间办公用房(标准间每天房价100元)，其代价是该公司为宾馆免费提供一批价值相当的灯具和室内装饰画。合同期限为一年； (3)宾馆附设一美容美发厅(单独核算)，本月收入1万元

admin2014-12-08  50
问题 某宾馆5月份发生以下业务：
(1)收取的客房收入80 万元；
(2)免费为一公司提供一间办公用房(标准间每天房价100元)，其代价是该公司为宾馆免费提供一批价值相当的灯具和室内装饰画。合同期限为一年；
(3)宾馆附设一美容美发厅(单独核算)，本月收入1万元；
(4)洗衣房为客人洗衣收取的费用0．2万元；
(5)代客人预订机票、火车票收取的手续费0．3万元；
(6)集团公司召开业务会议用宾馆会议室2天，租用客房l0间共租用三天。会议室租金每天300 元，租用的客房每天200元。此项费用冲减宾馆上缴集团公司的管理费用。
要求：计算该宾馆5月份的营业税。
选项
答案为公司提供办公用房本月收入：100×31=3100(元)集团公司用房收入：300×2+200×10×3=6600(元)应纳营业税额：(80+0．31+0．66)×5％+1×5％+(0．2+0．3)×5％=4．0485+0．05+0．025=4．1235(万元)所以，五月份宾馆应交营业税为4．1235万元。营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款或者取得索取营业收入款凭据的当天。
解析
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