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  3. 某税务师到乙公司进行税务代理审查，乙公司财务人员提出如下问题： (1)2016年9月初次购入防伪税控系统，共计支付价款4212元，取得增值税专用发票，注明金额为3600元，增值税612元。企业应当如何进行会计和税务处理? (2)2016年10月，甲公司购入

某税务师到乙公司进行税务代理审查，乙公司财务人员提出如下问题： (1)2016年9月初次购入防伪税控系统，共计支付价款4212元，取得增值税专用发票，注明金额为3600元，增值税612元。企业应当如何进行会计和税务处理? (2)2016年10月，甲公司购入

admin2018-12-19  15
问题 某税务师到乙公司进行税务代理审查，乙公司财务人员提出如下问题：
(1)2016年9月初次购入防伪税控系统，共计支付价款4212元，取得增值税专用发票，注明金额为3600元，增值税612元。企业应当如何进行会计和税务处理?
(2)2016年10月，甲公司购入一辆小汽车用于生产经营，取得增值税专用发票注明价款150000元，增值税25500元，企业应当如何进行账务处理，并且需要履行哪些纳税义务?
请根据以上资料代某税务师进行分析，回答上述问题。
选项
答案(1)企业初次购入防伪税控系统，支付价款可以全额抵扣增值税。其会计处理如下： 借：固定资产 4212 贷：银行存款 4212 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 4212 贷：递延收益 4212 后续期间根据固定资产的使用年限，分期将递延收益冲减“管理费用”科目。 借：管理费用 贷：累计折旧 借：递延收益 贷：管理费用 (2)企业2013年8月1日后购入，其增值税的进项税额可以抵扣。同时，购入小汽车需要交纳车辆购置税，以不含增值税金额为基础，适用10％的税率。 应交车辆购置税=150000×10％=15000(元) 其会计处理如下： 借：固定资产 165000 应交税费——应交增值税(进项税额) 25500 贷：银行存款 190500
解析
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