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  3. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2015年2月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29．25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9．25万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链

某首饰商城为增值税一般纳税人，2015年2月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29．25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9．25万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链

admin2016-06-19  33
问题 某首饰商城为增值税一般纳税人，2015年2月发生以下业务：
  (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29．25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9．25万元；
  (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0．25万元，旧项链每条作价0．22万元，每条项链取得差价款0．03万元：
  (3)将300条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为39万元，零售价70．2万元；
  (4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元。
  (其他相关资料：本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。金银首饰零售环节消费税税率5％，成本利润率为6％)
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税；
  (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；
  (3)将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税；
  (4)商城2月份应缴纳的增值税。
选项
答案(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29．25÷(1+17％)×5％=1．25(万元) 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。 (2)以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000 × 0．03÷(1+17％)×5％=2．56(万元) (3)将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税=70．2÷(1+17％)×5％=3(万元) (4)商城2月份应缴纳的增值税=(29．25+2000 × 0．03+70．2)÷(1+17％)×17％一8．5=14．67(万元)。
解析
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