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  3. 本月增值税销项税额为(　　)。 该企业应负担的教育费附加为(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。 该企业应负担的教育费附加为(　　)。

admin2013-01-10  16
问题 本月增值税销项税额为(　　)。
该企业应负担的教育费附加为(　　)。
选项 A、1228.08元
B、2456.16元
C、1903.08元
D、3806.16元
答案D
解析 (1)本月增值税销项税额为：
   25500+[10000×(1+10%)÷(1-45%)]×17%+30600
   =25500+3400+30600
   =59500(元)
   (2)本月允许抵扣的进项税额为；
   [17000+(300+100)×7%]+17000+(200000×13%)+850
   =17028+17000+26000+850
   =60878(元)
   甲种烟丝因火灾损失3万元，要作进项税转出。
   本月应纳增值税为：
   59500-(60878-30000×17%)=3722(元)
   (3)代收代缴消费税为=(100000+5000)÷(1-30%)×30%=45000(元)
   代收代缴城市维护建设税为：45000×5%=2250(元)
   委托加工收回的烟丝出售不再缴纳消费税。
   (4)“应负担的消费税”，上一题已经强调过应该包括委托加工由受托方代收代缴的消费税。
   ①根据150000÷[10(箱)×250(条/箱)]=60(元条)，判断适用税率45%。
   本月销售A种卷烟应缴消费税为=150000×45%+10×150=69000(元)
   ②白包卷烟比例税率一律适用45%税率。
   自产白包卷烟赠送应缴消费税的计税价格为：
   [10000×(1+10%)]÷(1-45%)=20000(元)
   应纳消费税为20000×45%+1×150=9150(元)
   应负担的消费税为：45000+69000+9150=123150(元)
   (5)应负担的城市维护建设税为：[3722+(69000+9150)]×7%+45000×5% =5731.04+2250=7981.04(元)
   (6)应负担的教育费附加为：
   (3722+123150)×3%=3806.16(元)
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