2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2021-09-28 28

问题 2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12.5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以抵免限额=100×12.5％=12.5(万元)。

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税法二

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关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有()。

完全重置成本价格是(　　)。该个人应缴纳土地增值税额为(　　)万元。

该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是()万元。该公司转让写字楼应纳土地增值税()万元。

中国公民刘某朱某为一企业设计一条生产线，完成后从该企业一次性取得85000元的报酬，刘某分得45000元，朱某分得40000元，二者应缴纳个人所得税分别为()元。

根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有()。

下列表述不符合土地增值税税收优惠的是(　　)。

使热力推移过注采井之间整个距离的方法是()。

下列选项中，属于数据库特点的是()

唐朝规定“六杀”，只有主观上过失才构成的犯罪有()。

(2005年)三种平面应力状态如图所示(图中用n和s分别表示正应力和剪应力)，它们之间的关系是()。

在Windows2000中，能弹出对话框的操作是(　　)。

下列政府对进出口贸易干预措施中，不属于非关税壁垒的有()。

花剌子密不是()。

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Completethenotesbelow.WriteNOMORETHANTWOWORDSAND/ORANUMBERforeachanswerENVIRONMENTALCHANGEDISCUSSIONInSouthe

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税务师职业资格

关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有()。

完全重置成本价格是( )。该个人应缴纳土地增值税额为( )万元。

该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是()万元。该公司转让写字楼应纳土地增值税()万元。

中国公民刘某朱某为一企业设计一条生产线，完成后从该企业一次性取得85000元的报酬，刘某分得45000元，朱某分得40000元，二者应缴纳个人所得税分别为()元。

根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有()。

下列表述不符合土地增值税税收优惠的是( )。

使热力推移过注采井之间整个距离的方法是()。

下列选项中，属于数据库特点的是()

唐朝规定“六杀”，只有主观上过失才构成的犯罪有()。

(2005年)三种平面应力状态如图所示(图中用n和s分别表示正应力和剪应力)，它们之间的关系是()。

在Windows2000中，能弹出对话框的操作是( )。

下列政府对进出口贸易干预措施中，不属于非关税壁垒的有()。

花剌子密不是()。

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完全重置成本价格是(　　)。该个人应缴纳土地增值税额为(　　)万元。

下列表述不符合土地增值税税收优惠的是(　　)。

在Windows2000中，能弹出对话框的操作是(　　)。