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  3. 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费； (2)销售烟酒商品取得含增值

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费； (2)销售烟酒商品取得含增值

admin2018-09-18  35
问题 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409 500元，另外销售食品袋收入2 340元； (3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；
(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；
(4)出租一批机器设备取得租金50 000元。
已知：增值税税率17％，成本利润率10％，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)
甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是(    )。
选项 A、7 020×(1＋10％)÷(1—10％)×17％＝1 458．6(元)
B、7 020÷(1＋17％)×17％＝1 020(元)
C、7 020×(1＋10％)×17％＝1 3127．4(元)
D、7 020×17％＝1 193．4(元)
答案C
解析 将自产糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)＝7 020×(1＋10％)。
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