某运输公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： (1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。 (2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额1

admin2016-04-06 37

问题某运输公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。
(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元。
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33．3万元。
(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1 000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票。
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9．36万元。
(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元。
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11％；提供有形动产租赁税率为17％：除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6％，该企业各项经营业务分别核算。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列说法中正确的有( )。

选项 A、购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣
B、提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税
C、为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11％的税率征收增值税
D、十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11％的税率征收增值税

答案C

解析购入运输用汽车取得的增值税进项税额可以抵扣，因此，A不选；B项属于物流辅助服务，应当分别核算；D项属于有形动产租赁，税率为17％，所以，D错误。

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某日化企业注册资金600万元，2005年度生产经营情况如下：(1)销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元。(3)销售费用500万元，其中含广告费400

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为(　　　)。

根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为4年的情形有(　　　)。

根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过(　　　)的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用()征收方式。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是()。

下列关于合同成立时间的表述中，正确的有()。

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是()。

恶性肿瘤的转移方式分为、以及__三大类。

当铺巾的医师已穿好无菌手术衣时，腹部手术铺皮肤巾的原则()

A．大补元气B．接续筋骨C．补益肺肾D．补脾益肾E．补脾养心

下列有关施工合同履行过程中诚信自律的表述，正确的是()。

在()的特殊情况下，用人单位可以向第三人履行义务。

为规范班主任队伍建设，教育部于2006年6月出台了________。

记忆的品质主要有()。

设f’(a)＞0，则，有

Incountryaftercountry,talkofnonsmokers’rightisintheair.Whileamajorityofcountrieshavetakenlittle(1)_____yet,

Readthearticlebelowaboutorganisationalculture.ChoosethecorrectwordorwordstofilleachgapfromA,B,CorDon

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初级会计专业技术资格

某日化企业注册资金600万元，2005年度生产经营情况如下：(1)销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元。(3)销售费用500万元，其中含广告费400

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为( )。

根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为4年的情形有( )。

根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过( )的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用()征收方式。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是()。

下列关于合同成立时间的表述中，正确的有()。

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是()。

恶性肿瘤的转移方式分为__________、__________以及__________三大类。

当铺巾的医师已穿好无菌手术衣时，腹部手术铺皮肤巾的原则()

A．大补元气B．接续筋骨C．补益肺肾D．补脾益肾E．补脾养心

下列有关施工合同履行过程中诚信自律的表述，正确的是()。

在()的特殊情况下，用人单位可以向第三人履行义务。

为规范班主任队伍建设，教育部于2006年6月出台了________。

记忆的品质主要有()。

设f’(a)＞0，则，有

Incountryaftercountry,talkofnonsmokers’rightisintheair.Whileamajorityofcountrieshavetakenlittle(1)_____yet,

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计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为(　　　)。

根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为4年的情形有(　　　)。

根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过(　　　)的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

恶性肿瘤的转移方式分为、以及__三大类。