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某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2018年7月发生如下业务: (1)承包一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2000万元,另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。 (2)承包一家制药厂厂
某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2018年7月发生如下业务: (1)承包一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2000万元,另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。 (2)承包一家制药厂厂
admin
2019-10-24
29
问题
某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2018年7月发生如下业务:
(1)承包一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2000万元,另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。
(2)承包一家制药厂厂房改造工程,工程总价款为500万元,建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费,取得的专用发票注明税额为3万元。
(3)承包一家商场的装饰工程,完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。
(4)将本公司闲置的3辆搅拌车出租给其他建筑公司,租期为半年,每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。其他相关资料:上述收入均为含税收入,上述业务均按一般计税方法计算。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(4)应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、0.30
B、0.44
C、1.78
D、2.48
答案
D
解析
(1)对方支付的提前竣工奖属于价外费用,应包括在计税依据中。
应纳增值税=(2000+100)÷(1+10%)×10%=190.91(万元)。
(2)应纳增值税=500÷(1+10%)×10%-80×16%-3=29.65(万元)。
(3)应纳增值税=(20+7+5)÷(1+10%)×10%=2.91(万元)。
(4)税法规定,纳税人提供租赁服务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。有形动产租赁服务,增值税税率是16%。
应纳增值税=18÷(1+16%)×16%=2.48(万元)。
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税法一
税务师职业资格
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