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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下: (1)1日,预收乙公司货款200万元,存入银行。25日,向乙公司发
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下: (1)1日,预收乙公司货款200万元,存入银行。25日,向乙公司发
admin
2018-09-28
45
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下:
(1)1日,预收乙公司货款200万元,存入银行。25日,向乙公司发出商品,开出的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元,当日通过银行收妥剩余款项。
(2)8日,向丙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为5l万元,商品已发出,款项至月末尚未收到。
(3)11日,向丁公司销售商品2万件,每件商品的标价为200元(不含增值税)。由于成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出,货款已收到。
(4)15日,收到因质量原因被戊公司退回的商品,甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票(红字)并退回相应款项。该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入100万元,结转主营业务成本70万元。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下面小题。
根据资料(1),下列各项中,甲公司采用预收款方式销售商品,说法正确的是( )。
选项
A、12月1日,确认商品销售收入200万元
B、12月25日,确认商品销售收入300万元
C、12月25日,确认增值税销项税额85万元
D、12月1日,确认预收账款200万元
答案
C,D
解析
采用预收款方式销售商品,在发出商品时确认收入。发出商品前应确认为预收款项。
12月1日:
借:银行存款 200
贷:预收账款 200
12月25日:
借:预收账款 585
贷:主营业务收,A 500
应交税费一应交增值税(销项税额)85
收到剩余款项:
借:银行存款 385
贷:预收账款 385
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