首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月至2013年2月进行企业筹办活动,2013年3月1日开始生产经营。筹办期间发生与筹办活动有关的业务招待费支出20万元,广告费支出60万元,发生其他筹办费用支出100万元。2013年3月至2013年12月发生经营
某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月至2013年2月进行企业筹办活动,2013年3月1日开始生产经营。筹办期间发生与筹办活动有关的业务招待费支出20万元,广告费支出60万元,发生其他筹办费用支出100万元。2013年3月至2013年12月发生经营
admin
2016-04-19
17
问题
某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月至2013年2月进行企业筹办活动,2013年3月1日开始生产经营。筹办期间发生与筹办活动有关的业务招待费支出20万元,广告费支出60万元,发生其他筹办费用支出100万元。2013年3月至2013年12月发生经营业务如下:
(1)销售货物取得收人8000万元,货物销售成本为3000万元。
(2)发生管理费用500万元,其中含业务招待费120万元。
(3)发生销售费用650万元,其中含广告费200万元、业务宣传费180万元。
(4)发生财务费用300万元,其中含2013年3月1日向非金融企业(非关联企业)借款1000万元所支付的当年借款利息75万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(5)当年发生营业税金及附加50万元;营业外支出55万元,其中包括直接对某山区的捐款30万元,被工商部门处以罚款5万元,因合同违约支付给其他企业违约金20万元。
(6)持有2013年3月份购买的境内某上市公司股票100万股,当年取得股息、红利收人20万元。
(7)全年计人成本、费用的实发合理工资总额800万元,其中含支付给临时工的工资40万元:实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。
(8)12月购进并实际使用一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税13.6万元。
其他资料:该企业选择将筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。
要求:
计算该企业2013年企业所得税的应纳税所得额。
选项
答案
①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费实际发生额的60%=120×60%=72(万元),销售(营业)收入的5‰=8000×5‰=40(万元),72万元>40万元,按照40万元在税前扣除,应调增应纳税所得额=120一40=80(万元)。 ②广告费和业务宣传费税前扣除限额=8000×15%=1200(万元),实际发生额未超过扣除限额,准予据实扣除。 ③居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,免征企业所得税。但免税的投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。本题中取得的股息、红利收入20万元属于持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,不免税。 该企业2013年企业所得税应纳税所得额=8000-3000-500+(120—40)一650—300+25—50—55+35+20+10一172=3443(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/xcDoFFFM
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
中国甲公司与泰国乙企业拟在中国宁波设立一家法人中外合作企业,双方经协商拟定一份中外合作企业协议草案,部分条款如下:(1)外方合作者以现金和机器设备出资,占总出资额的65%,中方合作者以厂房和土地使用权出资,占出资额的35%。(2)中外合作企业合作期限为
外资企业注册资本的增加、转让,须经审批机关的批准。()
所谓外资企业就是外国企业,属于外国主体。()
不具备法人资格的中外合作企业实行联合管理制。()
中外合资企业双方为设立合营企业就双方权利义务关系达成一致意见而订立的文件是()。
票据行为是指票据关系当事人之间以产生、变更或终止票据关系为目的而进行的法律行为。()
车船使用税的纳税地点为纳税人所在地,对单位而言,纳税人所在地是指()。
人民法院宣告企业破产,应通知提出破产申请的债权人、债务人到庭,当事人拒不到庭的,应依法强制其到庭,否则裁定宣告无效。()
一张票款为19000元的商业承兑汇票到期,付款人不能支付票款。根据有关规定,付款人应受到的罚款金额至少为()元。
甲企业2004年会计报表中的有关资料如下:销售收入为6000万元,销售成本为4800万元,增值税为960万元,销售税金及附加72万元,其他业务收入为84万元,销售费用为216万元(其中广告费为144万元),管理费用420万元(其中业务招待费31.2万元,计
随机试题
顾客满意
ItzhakPerlmanIn1967and1968,Perlmanwenteven【C1】______(far)withperformancesin50Americancitiesandtripsabroad.T
根据下列材料回答问题材料Ⅰ:马克思主义最注重发展生产力。我们讲社会主义是共产主义的初级阶段,共产主义的高级阶段要实行各尽所能、按需分配,这就要求社会生产力高度发展,社会物质财富极大丰富,所以社会主义初级阶段的最根本任务就是发展生产力,社会主义优越
用于进度计划编制的软件都是基于()的原理编制的。
下列项目中,可以采用实地盘存法清查的有()。
某企业A产品经过两道工序加工完成。A产品耗用的原材料在开始生产时一次投入。生产费用在完工产成品和在产品之间采用约当产量比例法分配。2015年2月A产品有关的资料如下:(1)本月完工产品1300件。月末在产品数量及完工程度为:第一道工序500件,本工序在产
甲商场为增值税一般纳税人,2017年2月发生下列业务:(1)从小规模纳税人处购入材料一批,取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。(2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46800元,支付运输企业(
若复数z1=4+29i,z2=6+9i,其中i是虚数单位,则复数(z1一z2)i的实部为()。
尽管书籍史已日渐成为历史研究中为人关注的焦点,然而,若想通过现存的史料回答一些基本问题,仍然会有“更隔蓬山一万重”的无从入手之感,这种无奈感来自现存材料的特质。比如,在讨论清代江南书店针对普通读者的售书情况时,无论是各类清代遗留的刊本、抄本、精校本,还是清
Forthispart,youareallowed30minutestowriteacompositiononanEnglishidiom"It’snevertoooldtolearn".Doyousuppo
最新回复
(
0
)