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  3. A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2×18年发生的经济业务如下： (1)2×18年1月1日，接受甲公司以现金进行投资，投资款项为600万元，已收到并存入银行。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。 (2)A

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2×18年发生的经济业务如下： (1)2×18年1月1日，接受甲公司以现金进行投资，投资款项为600万元，已收到并存入银行。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。 (2)A

admin2019-09-10  22
问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2×18年发生的经济业务如下：
(1)2×18年1月1日，接受甲公司以现金进行投资，投资款项为600万元，已收到并存入银行。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。
(2)A公司决定建造一条管理用的生产线。2×18年2月5日，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税额为64万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。
(3)建造生产线过程中领用自产产品成本为280万元，计税价格为300万元；发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。
(4)2×18年6月1日，A公司将一项专利权出租给乙公司，租期6个月，每月租金收入为2万元，适用增值税税率为6％。已知该专利权的账面原值为240万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。
(5)2×18年6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为15．2万元。
(6)2×18年12月31日，A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元(不考虑增值税)，款项收到并存入银行。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(6)，出售生产线对A公司2×18年利润总额的影响金额是(    )万元。
选项 A、152
B、192
C、760
D、800
答案B
解析 资料(6)，出售分录：
借：固定资产清理    608
累计折旧    152
贷：固定资产    760
收到出售固定资产的价款时：
借：银行存款      800
贷：固定资产清理    800
结转出售固定资产净损益：
借：固定资产清理(800－608)    192
贷：资产处置损益    192
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