某制酒厂(一般纳税人)2005年10月发生以下业务: (1)用自制粮食白酒加工泡制酒,对外销售泡制酒,开具普通发票注明价款60万元; (2)从库房发出成本20万元的原料,委托另一酒厂加工成精制粮食白酒,取得专用发票注明加工费3万元,税额共0.5

admin2013-12-25  34

问题 某制酒厂(一般纳税人)2005年10月发生以下业务:
   (1)用自制粮食白酒加工泡制酒,对外销售泡制酒,开具普通发票注明价款60万元;
   (2)从库房发出成本20万元的原料,委托另一酒厂加工成精制粮食白酒,取得专用发票注明加工费3万元,税额共0.51万元,收回后全部投入生产加工成泡制酒,对外销售泡制酒取得增值税专用发票上注明的销售额200万元;
   (3)销售自制粮食白酒150吨,增值税专用发票上注明的销售额200万元,另收的包装物押金 9万元(不含增值税);
   (4)将价值12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售价款11.7万元。
   请正确计算该制酒厂本月应纳消费税(粮食白酒25%,粮食白酒定额税率0.5元/斤;其他酒10%)。

选项

答案粮食白酒应纳消费税 =(150×1000× 2+30000)× 0.5+[(200+9) +11.7÷(1+17%)]×25% =16.5+54.75=71.25(万元) 泡制酒应纳消费税 =[60÷(1+17%)+200]×25% =62.82(万元)

解析
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