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  3. 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额：1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2016年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额：1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2016年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200

admin2019-10-09  38
问题 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额：1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2016年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1 800万元、100万元、2 000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018午7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
    根据以上资料，回答下列问题：
广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为(          )万元。
选项 A、50．00
B、69．75
C、91．25
D、125．00
答案C
解析 广州分公司分摊比例＝1 800／2 000×0．35＋100／200×0．35＋2 000／2 500×0．30＝0．73。广州分公司就地分摊预缴的企业所得税额＝125×0．73＝91．25(万元)。
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