非居民企业甲于2016年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额

admin2017-11-30 25

问题非居民企业甲于2016年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
(其他相关资料：假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定，且由乙企业进行相关税款的扣缴。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算培训、指导劳务收入按照核定征收的方式应纳的增值税。

选项

答案应缴纳的增值税=40／(1+6％)×6％=2．26(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/uwKQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建

某企业全年营业收入10000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为()万元。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业电子设备固定资产计算折旧的最低年限应为3年。()

空分交换网络

分析旅游企业对员工激励的主要措施。

A、焦虑B、退化C、猜疑D、期待E、愤怒行为表现与年龄、社会角色不相称为

行政机关通过设立行政职位和任用公务员方式构成行政职务关系，使公务员取得以()名义承担行政职务的资格。

采用市场比较法评估求得的土地价格，称为积算价格。()

某企业账面反映的长期资金共500万元，其中长期借款100万元，应付长期债券50万元，普通股250万元，保留盈余100万元，其资金成本率分别为5％、7％、10％、11％，则该企业的加权平均资金成本率为()。

将建设项目分为公共项目和非公共项目，这种分类方式的依据是()。

下列关于查处假冒专利行为的说法哪些是正确的?

Whichwordbestdescribesthelawyers’predictionofthechangeindivorcerate?

WriteonANSWERSHEETTWOanoteofabout50-60wordsbasedonthefollowingsituation:YouaregoingtoholdapartynextSa