某国家重点扶持的高新技术企业，2008年经税务机关核定的亏损额为30万元，2009年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，销售合同违约金5万元。其他税前准予扣除的成本、费用、税金等合计300万元。下列说法正确的是( )。

admin2010-03-25 31

问题某国家重点扶持的高新技术企业，2008年经税务机关核定的亏损额为30万元，2009年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，销售合同违约金5万元。其他税前准予扣除的成本、费用、税金等合计300万元。下列说法正确的是( )。

选项 A、该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B、销售合同违约金不得扣除
C、2008年的亏损不得用2009年的所得弥补
D、应纳所得税额是39.39万元

答案D

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。扣除限额=600×5‰=3(万元)，4×60%=2.4(万元)，小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是2.4万元；销售合同违约金，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
应纳税所得额=600-2.4-5-300-30=262.6(万元)，高新技术企业适用税率是15%，应纳所得税=262.6×15%=39.39(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/uv72FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是()。

税务师事务所及其税务师向委托人提供涉税鉴证时应遵循的原则有()。

在对纳税人委托加工业务的消费税进行审核时，下列说法错误的是()。

甲企业委托乙企业加工一批应税化妆品，收回后，准备继续生产应税化妆品，则甲企业被代收代缴的消费税，会计上应当()科目。

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2015年12月份第318号凭证，会计分录为：借：应付职工薪酬——非货币性福利80000(成本价)贷：库存商品——腊肠80000(成本价)

下列有关纳税审查方法的表述不正确的有()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的有()。

肠外营养液配制时可将磷酸盐、安达美和电解质都加入氨基酸内。()

奇脉可见于()(1990年)

关于大血管手术的麻醉下列哪几项是正确的

哪项结果不符合肝门部胆管癌

中国目前的对外贸易总额的统计币种有()。

层级制组织与网络型组织的优缺点。

Inhis1976studyofslaveryintheUnitedStates,HerbertGutman,likeFogel,Engerman,andGenovese,hasrightlystressedthe

Schoolsshouldteachourkidsvarioussubjects,andmoreoverteachthemhowto______rightfromwrong.

Civilrightsdebateshaveragedinrecentyearsoverwhethersingle-sexclassesinpublicschoolsrepresentabackslideingende