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某工厂系增值税一般纳税人,2013年1月份进行设备更新换代,销售使用过的设备一台,取得含税价款8.24万元,已知该设备2010年1月购入(购入设备时该企业为增值税小规模纳税人),购入时支付的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,
某工厂系增值税一般纳税人,2013年1月份进行设备更新换代,销售使用过的设备一台,取得含税价款8.24万元,已知该设备2010年1月购入(购入设备时该企业为增值税小规模纳税人),购入时支付的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,
admin
2013-09-26
110
问题
某工厂系增值税一般纳税人,2013年1月份进行设备更新换代,销售使用过的设备一台,取得含税价款8.24万元,已知该设备2010年1月购入(购入设备时该企业为增值税小规模纳税人),购入时支付的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得含税价款1.4万元。则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、1.40
B、0.36
C、O.37
D、1.20
答案
B
解析
纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产的,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的物品,按适用税率征收增值税。
该工厂应纳增值税=8.24÷(1+4%)×4%×50%+1.4÷(1+17%)×17%=0.36(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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