永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2018年2月发生如下交易或事项: (1)销售A商品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为220万元,增值税税额为37.4万元,货款已收取。该批商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明

admin2018-06-27  25

问题 永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2018年2月发生如下交易或事项:
(1)销售A商品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为220万元,增值税税额为37.4万元,货款已收取。该批商品的成本为160万元。
(2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.34万元,销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。
(3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),已知该设备的月折旧额为3.5万元。
(4)处置闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。
(5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元。
要求:根据上述资料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
永发公司处置固定资产时应当编制的会计分录为(    )。

选项 A、结转固定资产账面价值:
借:固定资产清理    90
    累计折旧    760
          贷:固定资产  850
B、支付清理费用:
借:固定资产清理    10
         贷:银行存款    10
C、收到变价收入:
借:银行存款    90
         贷:固定资产清理    90
D、结转清理净损益:
借:营业外支出    10
         贷:固定资产清理    10

答案A,B,C,D

解析 四个选项均正确。
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