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  3. 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019年该企业申报的境内所得为4 000万元。境外所得相关涉税资料如下： (1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20％，该分公司享受了该国减半征收所

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019年该企业申报的境内所得为4 000万元。境外所得相关涉税资料如下： (1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20％，该分公司享受了该国减半征收所

admin2021-09-29  25
问题 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019年该企业申报的境内所得为4 000万元。境外所得相关涉税资料如下：
(1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20％，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。(本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响)
(2)收到乙国子公司投资收益1 900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。(注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式)。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年该居民企业实际缴纳企业所得税是(          )万元。
选项 A、1 032
B、1 018
C、1 200
D、1 000
答案D
解析 实际缴纳企业所得税=4 000×25％+(2 800+200)×25％－750=1000(万元)。
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