首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家摩托车生产企业,2008年生产经营情况如下: (1)外购原材料,支付价款600万元、增值税102万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。 (2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销
某市一家摩托车生产企业,2008年生产经营情况如下: (1)外购原材料,支付价款600万元、增值税102万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。 (2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销
admin
2009-03-17
19
问题
某市一家摩托车生产企业,2008年生产经营情况如下:
(1)外购原材料,支付价款600万元、增值税102万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。
(2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元。
(3)发生意外事故,损失上月外购的不含增值税的原材料金额30万元。
(4)应扣除的摩托车销售成本300万元;发生管理费用90万元,发生销售费用40万元。
(注:增值税税率17%、退税率13%,消费税税率10%,城建税税率7%,企业所得税税率25%)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。
(2)计算该企业当年应缴纳的增值税。
(3)计算该企业当年应退的增值税。
(4)计算该企业当年应缴纳的消费税。
(5)计算该企业当年应缴纳的城建税。
(6)计算该企业当年实现的销售收入总和。
(7)计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。
(8)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)该企业当年准予抵扣的进项税额 =102+48×7%-30×17%-400×(17%-13%) =102+3.36-5.1-16=84.26(万元) (2)该企业当年应缴纳增值税=150×17%-84.26=-58.76(万元) 应纳税额小于0,不缴纳增值税。 (3)该企业当年应退增值税: 免抵退税额=400×13%=52(万元),小于未抵扣完的进项税额58.76万元 应退增值税=52(万元) (4)该企业当年应缴纳的消费税=150×10%=15(万元) (5)当年应缴纳的城建税=15×7%=1.05(万元) (6)当年实现的收入=400+150=550(万元) (7)当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失 =300(成本)+90(管理费用)+40(销售费用)+15(消费税)+1.05(城建税)+(30 +30×17%)(损失) =481.15(万元) (8)当年应缴纳的企业所得税=(550-481.15)×25%=17.21(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/sT9oFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列选项中属于资产特征的有()。
下列关于分批法的表述中,不正确的是()。
委托方采用支付手续费的方式委托代销商品,委托方在收到代销清单后应按()确认收入。
某公司于2008年9月2日接受一项安装任务,安装期6个月,合同总收入300万元,至年底已预收款170万元,实际发生成本152万元,估计还会发生成本48万元,采用已发生成本占预计总成本比例计算完工程度,计算该公司2008年度该项业务应确认的收入为(
如果企业在1月16日销售商品1000件,单价20元,给予10%的商业折扣,增值税税率为17%,代垫包装费400元,代垫运杂费500元,付款条件为“2/10,1/20,n/30”,且客户已于2月5日按条件付款,则企业在1月16日应贷记“主营业务收入”(
生产产品过程中发生的应计入产品成本,但不能分清应由何种产品负担的费用,应直接计入当期损益。()
甲公司年初所有者权益总额为2563万元,当年实现净利润520万元,提取盈余公积52万元,资本公积转增资本1000万元,分派现金股利500万元,分派股票股利500万元。则年末甲公司所有者权益总额为()万元。
关于应付票据会计处理的表述中,不正确的是()。
某企业为增值税一般纳税人,购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税税额为1300元(已经税务机关认证),款项以银行本票结算。不考虑其他因素,下列各项中,关于该企业购买原材料会计处理正确的是()。
某企业为增值税一般纳税人,2010年实际已交纳税金情况如下:增值税1740万元,消费税300万元,耕地占用税140万元,车船税1万元,印花税3万元,所得税240万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是()万元。
随机试题
在一定的生产条件下,应对各种工艺方法和施工措施进行对比,在保证质量的前提下力求成本最低。
实验法
关于内脏神经的叙述,错误的是
证券公司以自己的名义,以自有资金或者依法筹集的资金,为本公司买卖在境内证券交易所上市交易的证券,在境内银行间市场交易的政府债券、国际开发机构人民币债券、央行票据、金融债券、短期融资券、公司债券、中期票据和企业债券,以及经证监会批准或者备案发行并在境内金融机
为了加强旅游安全管理工作,保护旅游者人身、财产安全,旅游安全管理应当贯彻()的方针。
下列作品中属于我国文学史上著名散文游记的有()。
简述幼儿自我评价发展的趋势及其主要特点。
在右面的4个图形中,只有一个是由左边的纸板折叠而成,请你选出正确的一个:
窗体上有一个名称为VScroll1的垂直滚动条,为了设定单击滚动条两端箭头时的Value增量值,应设置的属性是
Wheredoesthisconversationmostprobablytakeplace?
最新回复
(
0
)