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  3. 某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出18

某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出18

admin2021-09-28  32
问题 某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。
    (1)业务招待费支出40万元。
    (2)向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
    (3)广告费支出850万元。
    (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
    (5)工资、薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。
    (6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。
    (7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。
    2014年、2015年、2016年、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
    已知：房产税减除标准为20％，城镇土地使用税单位税额为4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。
    根据上述资料，回答下列问题：
根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有(          )。
选项 A、未经核定计提的资产减值准备金可以税前扣除
B、未经核定的资产减值准备金不可以税前扣除
C、国债利息属于不征税收入
D、国债利息属于免税收入
E、非广告性质的赞助支出不可以税前扣除
答案B,D,E
解析 未经核定的资产减值准备金不得在企业所得税前扣除；国债利息属于免税收入；非广告性质的赞助支出不可以税前扣除。
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