该运输公司计算企业所得税时，工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。

admin2012-09-18 30

问题该运输公司计算企业所得税时，工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。

选项 A、3.40
B、2.30
C、1.80
D、2

答案D

解析合理的工资32万元可以据实扣除。
福利费扣除限额=32×14%=4.48(万元)，实际发生6万元，准予扣除4.48万元。
工会经费扣除限额=32×2%=0.64(万元)，实际发生0.64万元，据实扣除。
职工教育经费扣除限额=32×2.5%=0.8(万元)，实际发生0.72万元，准予扣除0.72万元。
应调增应纳税所得额合计=6-4.48+1.2-0.72=2(万元)

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