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某企业签订进料加工复出口货物合同,2015年9月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额2800000元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币4000000元,完工产品内销时适用的增值税征税率为17%,退税率为13%,则当期不得免征和抵扣的税额为(
某企业签订进料加工复出口货物合同,2015年9月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额2800000元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币4000000元,完工产品内销时适用的增值税征税率为17%,退税率为13%,则当期不得免征和抵扣的税额为(
admin
2016-02-29
26
问题
某企业签订进料加工复出口货物合同,2015年9月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额2800000元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币4000000元,完工产品内销时适用的增值税征税率为17%,退税率为13%,则当期不得免征和抵扣的税额为( )元。
选项
A、24000
B、48000
C、32000
D、84000
答案
B
解析
当期不得免征和抵扣税额=(4000000-2800000)×(17%一13%)=48000(元)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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