甲公司为增值税一般纳税人，位于A市。2020年2月在B市有一项建筑服务工程款含税价款120万元，分包工程含税价款30万元，取得增值税普通发票，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时，正确的账务处理是(

admin2022-06-22 25

问题甲公司为增值税一般纳税人，位于A市。2020年2月在B市有一项建筑服务工程款含税价款120万元，分包工程含税价款30万元，取得增值税普通发票，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时，正确的账务处理是( )。

选项 A、借：应交税费——简易计税 26 213．59
贷：银行存款 26 213．59
B、借：应交税费——简易计税 34 951．46
  贷：银行存款 34 951．46
C、借：应交税费——预交增值税 26 213．59
  贷：银行存款 26 213．59
D、借：应交税费——简易计税 16 216．22
  贷：银行存款 16 216．22

答案A

解析纳税人跨地级市提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用一支付的分包款)÷(1+3％)×3％=(1 200 000－300 000)÷(1+3％)×3％=26 213．59(元)
在服务发生地预缴税款，账务处理：
借：应交税费——简易计税 26 213．59
贷：银行存款 26 213．59

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