某一般纳税人企业2013年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元。上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有( )。

admin2013-02-14 37

问题某一般纳税人企业2013年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元。上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有( )。

选项 A、借：固定资产　　　　　　70200
　　　　　贷；银行存款　　　　　　70200
B、借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　60000
　　　　　应交税费一应交增值税(进项税额)　　　　10200
　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　70200
C、借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)　18000
　　　　　贷：应交税费一未交增值税　　　　　　　　　18000
D、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)　7800
　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　7800
E、借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　　7800
　　　　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)　　　　　7800

答案A,C,E

解析自2009年1月1日起，一般纳税人购进生产经营用没备可以抵扣进项税。应纳增值税=50000—32000—10200=7800(元)
根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论足否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对于啤酒的包装物押金，应该采用逾期后才确认销售额计算征收增值税，所以对于当期发出的20个啤酒罐的押金，不应确认销售额计算征收增值税，对于当期逾期的啤酒罐，应确认纳税义务，根据会计制度的规定，在“其他业务收入”科目进行核算。

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根据行政复议法律制度的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但是在一些特殊情况下，可以停止执行。这些法定情况不包括()。

甲企业不服A省B市工商局对其作出吊销营业执照的行政处罚，向B市政府申请行政复议，B市政府收到复议申请之后作出不予受理决定。下列做法不正确的是()。

甲犯伪造增值税专用发票罪，被判处有期徒刑13年。入狱7年间，甲认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现并有重大立功表现。根据刑事法律制度的规定，下列对甲的处理中，正确的是()。

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