某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为9%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料

admin2009-01-24 24

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为9%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元。该企业本期继续留抵税额为(　　)万元。

选项 A、0
B、3.4
C、2.27
D、1.8

答案D

解析来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60×90÷(300+100)=13.5(万元)
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(300- 90)×(17%-9%)=16.8(万元)
应纳增值税额=100×17%-(60-13.5-16.8) -8=-20.7(万元)
出口货物免、抵、退税额=(300-90)×9%= 18.9(万元)
本例中，当期期末留抵税额20.7万元大于当期免抵退税额18.9万元，故当期应退税额等于当期免抵退税额18.9万元。
退税后，继续留抵税额1.8万元。

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税法一

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土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()确定转让房地产的收入。

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。

企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是()。

我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有()。

下列属于房产企业计算计税成本对象确定原则的有()。

区别一种税与另一种税的最主要标志是(　　)。

除另有规定外，研粉口服用贵细饮片，每10g不得检出的是()。

下列关于边际贡献总额的计算公式中，正确的有()。

进入小学之后，儿童自我监控学习能力的各个方面以及整体水平均不断发展和提高，但个体自我监控的学习能力在不同时期的发展速度是不同的，呈现出()的趋势。

简述期限的种类。

患者皇甫氏，胃脘灼热．隐痛，饥不欲食，口干咽燥，大便干结，时发干呕呃逆，舌红少津，脉细数。治宜选用()

依据契税的相关规定，下列说法中正确的有()。

课堂纪律管理的最终目的是形成()。

现有边长为1米的一个木质正方体，将其放入水里，有0．6米浸入水中。如果将其分割成边长0．25米的小正方体，并将所有的小正方体都放入水中，直接和水接触的表面积总量为()。

ThecaseofEnronbankruptcyFromthethirdparagraphweknowforsurethat

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税务师职业资格

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()确定转让房地产的收入。

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。

企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是()。

我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有()。

下列属于房产企业计算计税成本对象确定原则的有()。

区别一种税与另一种税的最主要标志是( )。

除另有规定外，研粉口服用贵细饮片，每10g不得检出的是()。

下列关于边际贡献总额的计算公式中，正确的有()。

进入小学之后，儿童自我监控学习能力的各个方面以及整体水平均不断发展和提高，但个体自我监控的学习能力在不同时期的发展速度是不同的，呈现出()的趋势。

简述期限的种类。

患者皇甫氏，胃脘灼热．隐痛，饥不欲食，口干咽燥，大便干结，时发干呕呃逆，舌红少津，脉细数。治宜选用()

依据契税的相关规定，下列说法中正确的有()。

课堂纪律管理的最终目的是形成()。

现有边长为1米的一个木质正方体，将其放入水里，有0．6米浸入水中。如果将其分割成边长0．25米的小正方体，并将所有的小正方体都放入水中，直接和水接触的表面积总量为()。

ThecaseofEnronbankruptcyFromthethirdparagraphweknowforsurethat

区别一种税与另一种税的最主要标志是(　　)。