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  3. 甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

admin2017-01-20  24
问题     甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下：
    (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元；
    (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元；
    (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；
    (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元；
    (5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失的金额是(    )万元。
选项 A、10-1．7—6=2．3
B、10-6=4
C、10+1．71=11．7
D、10+1．7=5．7
答案D
解析 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。
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