甲公司是一家季节性生产企业，每年在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下： (1)该公司只生产一种产品。由于原材料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。 (2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1

admin2018-08-30 39

问题甲公司是一家季节性生产企业，每年在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：
  (1)该公司只生产一种产品。由于原材料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。
  (2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1 800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。
  (3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。
  (4)采购原材料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。
  (5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。
  (6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。
(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。
(8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。
(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。
(10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金低于最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。
要求：
请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。

选项

答案 [*]

解析

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