位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640 000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元，人关后运抵企业所在地，取得运输

admin2018-12-21 22

问题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640 000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元，人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1 6 000元，税额1 760元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1 000 000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5 000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。
(4)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11 232元、10 848元：销售蔬菜取得销售收入20 000元。
(5)销售空调并负责安装，取得含税空调销售收入3 000元。含税安装劳务收入234元。
(6)将一栋上年底取得的仓储出租，租期6个月，每月租金10 000元，当月收取全部含税租金总额60 000元。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。

选项

答案应代扣代缴的预提所得税﹦1 000 000／(1﹢6％)×10％﹦94 339．62(元)。

解析

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税法

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税法

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某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售．取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税()。

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纳税人委托加工应税消费品,当受托方为()时,应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。

对高校后勤实体为高校师生食堂提供的商品，一律免征增值税。()

消费者对某品牌优劣程度的总的看法是()

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对于采取稳定性或维持战略的组织而言，战略性人力资源管理面临的最重要问题是()。

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某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。()

我国公安队伍能有统一的认识、统一的部署、统一的行动，是与有统一的公安政策分不开的。()

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智力激励法：又称集思广益法、头脑风暴法。以小组讨论会形式产生创造性设想的一种集体创造方法。

会议室一个人都没有，会议一定是延期了。

根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括(　　　)。