某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。 (2

admin2018-12-21 33

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0．2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
(4)9月1日，租入商用房做销售门市部，合同约定租期10个月，月租1万元，全部租金9月一次性支付，该企业将租金全部计入2015年度管理费用中扣除。
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
计算该企业2017年度境内所得应缴纳的所得税额。

选项

答案调整后的境内所得应纳税所得额(不合境外所得)﹦950．4﹢(88－45)﹢62﹢20﹢0．2﹢(10－10﹢10×4)﹦1 081．6(万元)。 2017年度境内所得应缴纳的所得税税额﹦1 081．6×25％﹦270．4(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/oMKQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，不属于按照“服务业”税目征收营业税的项目是()。

下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。

不符合税法规定条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组，原则上债权人不得确认重组损失，而债务人可能处理为()。

按现行增值税法的规定,纳税人为固定业户,其总机构和分支机构不在同一县(市)的,其纳税地点应为()。

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起的一定期限内缴纳耕地占用税，该期限为()。

采取包销方式委托销售开发产品的，应按包销合同或协议约定的价格于合同或协议签订之日确认收入的实现。()

酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有()。

下列各项中，应征收耕地占用税的有()。

某城市一繁华地段围墙内，共有土地面积7500平方米，有汽车修理厂和服装厂两个单位，其中汽车修理厂占用土地3／4，服装厂占用土地1／4，当地土地使用税为每平方米5元。下列说法正确的有()。

下面属于面向对象语言的是()。

下列胎盘因素中哪项不会引起出血表现

新生儿硬肿症最先受累的部位是

甲方案在五年中每年年初付款2000元，乙方案在五年中每年年末付款2000元，若利率相同，则两者在第五年年末时的终值()。

某次教育活动需要达成的目标是指()。

凡是教学效果好的老师，都会有意识或无意识地对学生的学习风格进行认真的学习和研究。()

元宵佳节，各地都会被千姿百态、各具特色的彩灯装点得，各式花灯着不同地区的民俗，尽管寓意各不相同，但都寄托了人们对新的一年的美好期待。依次填入划横线部分最恰当的一项是：

如果让你组织一次农民工职业技术培训。你会怎样组织?如何体现针对性和实效性?

设n阶方阵A，B，C满足ABC＝I，其中I是n阶单位阵，则下列等式中一定正确的是[]．

税法

注册会计师

下列各项中，不属于按照“服务业”税目征收营业税的项目是()。

下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。

不符合税法规定条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组，原则上债权人不得确认重组损失，而债务人可能处理为()。

按现行增值税法的规定,纳税人为固定业户,其总机构和分支机构不在同一县(市)的,其纳税地点应为()。

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起的一定期限内缴纳耕地占用税，该期限为()。

采取包销方式委托销售开发产品的，应按包销合同或协议约定的价格于合同或协议签订之日确认收入的实现。()

酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有()。

下列各项中，应征收耕地占用税的有()。

某城市一繁华地段围墙内，共有土地面积7500平方米，有汽车修理厂和服装厂两个单位，其中汽车修理厂占用土地3／4，服装厂占用土地1／4，当地土地使用税为每平方米5元。下列说法正确的有()。

下面属于面向对象语言的是()。

下列胎盘因素中哪项不会引起出血表现

新生儿硬肿症最先受累的部位是

甲方案在五年中每年年初付款2000元，乙方案在五年中每年年末付款2000元，若利率相同，则两者在第五年年末时的终值()。

某次教育活动需要达成的目标是指()。

凡是教学效果好的老师，都会有意识或无意识地对学生的学习风格进行认真的学习和研究。()

元宵佳节，各地都会被千姿百态、各具特色的彩灯装点得________，各式花灯________着不同地区的民俗，尽管寓意各不相同，但都寄托了人们对新的一年的美好期待。依次填入划横线部分最恰当的一项是：

如果让你组织一次农民工职业技术培训。你会怎样组织?如何体现针对性和实效性?

设n阶方阵A，B，C满足ABC＝I，其中I是n阶单位阵，则下列等式中一定正确的是[]．

元宵佳节，各地都会被千姿百态、各具特色的彩灯装点得，各式花灯着不同地区的民俗，尽管寓意各不相同，但都寄托了人们对新的一年的美好期待。依次填入划横线部分最恰当的一项是：