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某石化企业为增值税一般纳税人,2017年11月开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2340万元,同时向购买方收取延期付款利息2.34万元、包装费1.17万元,另支付运杂费7.02万元。已知,原油适用的增值税税率为17%、资
某石化企业为增值税一般纳税人,2017年11月开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2340万元,同时向购买方收取延期付款利息2.34万元、包装费1.17万元,另支付运杂费7.02万元。已知,原油适用的增值税税率为17%、资
admin
2018-06-07
34
问题
某石化企业为增值税一般纳税人,2017年11月开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2340万元,同时向购买方收取延期付款利息2.34万元、包装费1.17万元,另支付运杂费7.02万元。已知,原油适用的增值税税率为17%、资源税税率为10%。根据资源税法律制度的规定,有关该石化企业上述业务应当缴纳的资源税,下列计算列式正确的是( )。
选项
A、2340÷(1+17%)×10%
B、(2340+2.34+1.17)×10%
C、(2340+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%
D、(2340+2.34+1.17+7.02)÷(1+17%)×10%
答案
C
解析
(1)实行从价定率征收资源税的销售额,包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用(“2.34万元”、“1.17万元”),不包括增值税销项税额和运杂费用(“7.02万元”);排除选项AD。(2)“2340万元”题目明确为含税销售额,“2.34万元”、“1.17万元”属于价外费用,均应作价税分离,选项B错误,选项C正确。
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