某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务： (1)销售空调30台，每台零售价格3 000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2 340元；将外购的50只石英手

admin2016-01-18 40

问题某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调30台，每台零售价格3 000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2 340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元。
(3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3 000元，按60 000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300 000元，已提折旧30 000元，以180 000元的价格售出。
(5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42 000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费1 018．2万元．取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300 000元，已通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
计算该企业当期销项税为( )元。

选项 A、51 000
B、44 417．95
C、50 352．95
D、59 7 17．95

答案D

解析销售30台空调销项税额=(3 000+5 10)+1．17×30×17％=15 300(元)；销售20台空调销项税额=60 000+1．17×17％=8 717．95(元)；当期销项税额合计=15 300+35 700+8 717．95=59 717．95(元)。

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某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务： (1)销售空调30台，每台零售价格3 000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2 340元；将外购的50只石英手

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对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。(　　　)

下列行为中，不符合会计法律制度规定的有(　　　)。

外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予税前列支的前提条件有(　　　)。

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有(　　　)。

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为(　　　)。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有(　　　)。

根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是(　　　)。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。

A．渗透和滤过B．主动转运C．入胞作用D．单纯扩散氨基酸和葡萄糖在小肠的吸收机制为

具有调节肢体运动和眼睑开合功能的是：

用水泥砂浆抹灰时，应在前一层抹灰(　　)，方可抹后一层。

以下选项中，属于我国法的形式的有(　　)。

消防给水架空管道外应刷红色油漆或涂红色环圈标志，并注明管道名称和水流方向标识。红色环圈标志，宽度不应小于()mm，间隔不宜大于4m，在一个独立的单元内环圈不宜少于2处。

下列关于资本市场线和证券市场线表述正确的有()。

单位有同事工作之余结成小群体，你怎么看这一现象?

唯物辩证法的因果联系是指

A.affectionB.awareC.befriendD.blindlyE.directlyF.drivesG.dumbH.dwellI.enormousJ.murderK.observeL.pr

某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务： (1)销售空调30台，每台零售价格3 000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2 340元；将外购的50只石英手

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初级会计专业技术资格

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。( )

下列行为中，不符合会计法律制度规定的有( )。

外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予税前列支的前提条件有( )。

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有( )。

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为( )。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( )。

根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是( )。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。

A．渗透和滤过B．主动转运C．入胞作用D．单纯扩散氨基酸和葡萄糖在小肠的吸收机制为

具有调节肢体运动和眼睑开合功能的是：

用水泥砂浆抹灰时，应在前一层抹灰( )，方可抹后一层。

以下选项中，属于我国法的形式的有( )。

消防给水架空管道外应刷红色油漆或涂红色环圈标志，并注明管道名称和水流方向标识。红色环圈标志，宽度不应小于()mm，间隔不宜大于4m，在一个独立的单元内环圈不宜少于2处。

下列关于资本市场线和证券市场线表述正确的有()。

单位有同事工作之余结成小群体，你怎么看这一现象?

唯物辩证法的因果联系是指

A.affectionB.awareC.befriendD.blindlyE.directlyF.drivesG.dumbH.dwellI.enormousJ.murderK.observeL.pr

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。(　　　)

下列行为中，不符合会计法律制度规定的有(　　　)。

外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予税前列支的前提条件有(　　　)。

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有(　　　)。

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为(　　　)。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有(　　　)。

根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是(　　　)。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。

用水泥砂浆抹灰时，应在前一层抹灰(　　)，方可抹后一层。

以下选项中，属于我国法的形式的有(　　)。