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  3. A公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金150 000元，每次转换金额为60 000元。现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5％。则下列说法不正确的是( ) 。

A公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金150 000元，每次转换金额为60 000元。现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5％。则下列说法不正确的是( ) 。

admin2020-12-23  28
问题 A公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金150 000元，每次转换金额为60 000元。现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5％。则下列说法不正确的是(    ) 。
选项 A、该公司全年现金转换成本为1．500元
B、该公司全年现金持有成本为1 500元
C、该公司最佳现金持有量为60 000元
D、该公司每年需要现金转换1次
答案D
解析 全年现金转换成本＝(150 000／60 000)×600＝1 500(元)；
全年现金持有机会成本＝(60 000／2)×5％＝1 500(元)；
持有现金的总成本＝1 500＋1 500＝3 000(元)；
最佳现金持有量＝(2×150 000×600／5％)1／2＝60 000(元)；
转换次数＝150 000／60 000＝2．5(次)。
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