首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示: 2014年营业收入2000
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示: 2014年营业收入2000
admin
2016-07-29
24
问题
王某自2014年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2015年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:
2014年营业收入2000000元,营业成本1200000元,营业税、城建税和教育费附加合计缴纳110000元,期间费用合计700000元,计算结果为2014年发生亏损10000元。
经税务师审核,发现下列问题:
(1)上报的全年营业收入中,少记了营业收入300000元和出租仓库取得的租金100000元。
(2)在成本费用中共计列支工资300000元,其中包括王某每月工资5000元(属于合理范围),当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。
(3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。
(4)2014年3月份为其管理部门购人固定资产6台,成本60000元,当月安装投入使用,企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限5年,残值率5%)
(5)2014年12月份因管理不善损失一批库存原材料,其购人时的含税金额为117000元,同时被消防部门罚款10000元,取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。
(6)另外,王某2014年6月份购买某上市公司股票,2014年取得股息50000元,并于当年12月份卖出。
根据上述资料,回答下列问题:
在计算企业所得税时,可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及原材料损失合计( )元。
选项
A、299000
B、347000
C、292000
D、282000
答案
A
解析
营业收入=2000000+300000+100000=2400000(元)。
实际发生业务招待费60000元,60000×60%=36000(元),业务招待费扣除限额=2400000×0.5%=12000(元),所以只允许扣除12000元,需调增60000—12000=48000元。
广告费和业务宣传费扣除限额=2400000×15%=360000(元)>实际发生数250000(元),所以广告费和业务宣传费可据实在税前扣除。
损失的原材料,按账面成本和转出的进项税额扣除获得的保险赔款后的净额在税前扣除,准予在税前扣除的损失金额=117000-80000=37000(元)。
被消防部门处罚的10000元罚款不得在税前扣除。
所以,当年在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及原材料损失合计=12000+250000+37000=299000(元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/nm02FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
下列转让定价方法中,适用于所有关联方交易调整的是()。
某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多记管理费用100000元,该企业已结账,不考虑税费问题,需作的调账分录不正确的是()。
增值税一般纳税人资格登记的管理规程年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的,应()。(2013年真题)
下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。
发生下列行为时,需要履行代收代缴义务的是()。
下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是()。
甲商贸公司外购药酒一批,取得增值税专用发票注明的价款120万元,增值税税额20.4万元,当月将药酒以白酒对外出售,并开具增值税专用发票注明的价款150万元,增值税税额25.5万元。已知该批药酒购入数量为20吨。则下列表述正确的是(白酒消费税比例税率20%,
以房产进行投资联营,共担风险、参与利润分配的,()。
某货运公司为增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月,货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼,年租金65.4万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票栽明:金额60万元,税额5.4万元。为使该房产满足办公
随机试题
Whyaresomanypeoplesoafraidoffailure?Quitesimplybecausenoonetellsushowtofailsothatfailurebecomesanexperie
女性。ITP患者。血小板20×109/L,骨髓增生活跃,巨核细胞200个/片,产板巨核细胞减少。以下治疗不适宜的是
高滴度的抗RNP抗体为下列哪种疾病所特有
根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定,行政处罚决定中听证程序包括()
A.进口药品申请B.补充申请C.已有国家标准药品的申请D.改变剂型和给药途径的已上市的药品申请E.药品注册管理工作
代理人根据人民法院或者指定机关的指定而进行的代理是()。
分析下述论证中存在的缺陷和漏洞,写一篇600字左右的文章,对该论证的有效性进行分析和评论。公司收入下降的同时伴随着生产的迟滞。接下来,这种生产上的迟滞在很大程度上归因于在购买金属原材料上的计划不当。进一步考虑的话,公司负责购买金属原材料的部门经理在
Forgetmilkydrinks,hotwaterbottlesorcurlingupwithagoodbook.Therealsecrettoagoodnight’ssleepmaybewhereyou
Pollutionisa"dirty"word.Topollutemeanstocontaminate—topsoilorsomethingbyintroducingimpuritieswhichmake(31)unfi
Malariaisworld’ssecondmostcommondiseasecausingover【C1】______infectionsandonemilliondeathseveryyear.【C2】______itis
最新回复
(
0
)