某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公

admin2022-07-25 35

问题某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公要求，货运公司自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2019年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58．4万元，税额7．592万元。2019年5月，货运公司支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0．3万元。假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣，公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8：2。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年5月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣?金额为多少万元?

选项

答案支付的建筑服务费可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=0．3×8÷10=0．24(万元)。

解析

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税务师职业资格

根据《企业所得税法》的规定，对于企业免税收入理解不正确的是(　　)。

某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是(　　)。

在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在(　　)科目进行反映。

注册税务师发生下列(　　)情况时，有关注册税务师管理中心不得注销其注册税务师资格。

注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有(　　)。

税务机关保证税款及时、足额征收的措施有(　　)。

税务检查权具体包括(　　)。

下列企业境外所得已纳税额的抵扣方法正确的有(　　)。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有(　　)。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

以下哪个药物含有α－羟基酮结构，与碱性酒石酸铜作用生成氧化亚铜橙红色沉淀

对每一个质量特性或问题，逐层深入排查可能原因的工程量统计方法是()。

股东是公司财产的所有人，享有种种权利，可以对公司的财产直接支配处理。()

下列有关流动性监管核心指标的计算公式，正确的是()。

下面各组成语中，加下划线的意义四个都不相同的一组是：

A、 B、 C、 D、 B

要求当鼠标在图片框Picturel中移动时，立即在图片中显示鼠标的位置坐标。下面能正确实现上述功能的事件过程是()。

计算机网络是一个()。

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税务师职业资格

根据《企业所得税法》的规定，对于企业免税收入理解不正确的是( )。

某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是( )。

在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在( )科目进行反映。

注册税务师发生下列( )情况时，有关注册税务师管理中心不得注销其注册税务师资格。

注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有( )。

税务机关保证税款及时、足额征收的措施有( )。

税务检查权具体包括( )。

下列企业境外所得已纳税额的抵扣方法正确的有( )。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有( )。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

以下哪个药物含有α－羟基酮结构，与碱性酒石酸铜作用生成氧化亚铜橙红色沉淀

对每一个质量特性或问题，逐层深入排查可能原因的工程量统计方法是()。

股东是公司财产的所有人，享有种种权利，可以对公司的财产直接支配处理。()

下列有关流动性监管核心指标的计算公式，正确的是()。

下面各组成语中，加下划线的意义四个都不相同的一组是：

A、 B、 C、 D、 B

要求当鼠标在图片框Picturel中移动时，立即在图片中显示鼠标的位置坐标。下面能正确实现上述功能的事件过程是()。

计算机网络是一个()。

根据《企业所得税法》的规定，对于企业免税收入理解不正确的是(　　)。

某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是(　　)。

在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在(　　)科目进行反映。

注册税务师发生下列(　　)情况时，有关注册税务师管理中心不得注销其注册税务师资格。

注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有(　　)。

税务机关保证税款及时、足额征收的措施有(　　)。

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下列企业境外所得已纳税额的抵扣方法正确的有(　　)。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有(　　)。