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  3. 甲公司原为执行小企业会计制度的公司，因企业规模扩大和企业组织形式的变更，经董事会批准于2018年1月1日首次执行企业会计准则，从2018年1月1日起将所得税核算方法由应付税款法(即不确认暂时性差异的所得税影响)改为资产负债表债务法，2017年年末资产计提的

甲公司原为执行小企业会计制度的公司，因企业规模扩大和企业组织形式的变更，经董事会批准于2018年1月1日首次执行企业会计准则，从2018年1月1日起将所得税核算方法由应付税款法(即不确认暂时性差异的所得税影响)改为资产负债表债务法，2017年年末资产计提的

admin2020-02-23  34
问题 甲公司原为执行小企业会计制度的公司，因企业规模扩大和企业组织形式的变更，经董事会批准于2018年1月1日首次执行企业会计准则，从2018年1月1日起将所得税核算方法由应付税款法(即不确认暂时性差异的所得税影响)改为资产负债表债务法，2017年年末资产计提的减值准备余额为300万元，以及自行研发的无形资产的账面价值与计税基础的产生的暂时性差异为500万元。甲公司适用的所得税税率为25％，按照净利润的10％计提盈余公积。该事项对甲公司期初盈余公积‘的影响金额为(    )万元。
选项 A、7．5
B、75
C、67．5
D、12．5
答案A
解析 会计分录：
借：递延所得税资产        75(300×25％)
    贷：利润分配一未分配利润        67．5
盈余公积        7．5
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