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Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后,Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算,提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上,财务分析师Mark告诉Jerry,企业明年的销售将比今年
Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后,Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算,提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上,财务分析师Mark告诉Jerry,企业明年的销售将比今年
admin
2018-10-19
33
问题
Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后,Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算,提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上,财务分析师Mark告诉Jerry,企业明年的销售将比今年提高20%。作为变动成本,原材料、变动制造费将随销售额的提高而成比例提高,而另外一项变动成本——人工费用的增长将为10%。固定制造费用明年将和今年保持一致。在销售管理费用中,变动部分每单位为$1 000,同定部分明年降低$2 000 000。Jerry随后翻阅了本年度的销售业绩,发现了如下的财务数据:销售单位10 000个,每个产品售价$10 000,人工费用为$20 000 000,原材料费用为$30 000 000,变动制造费用为$10 000 000,固定制造费用为$5 000 000,销售管理费用为$15 000 000。问题:
在确定人工成本的过程中,财务分析师Mark进行了学习曲线分析。请说明为什么Bloomington公司未来一年的人工成本并没有按销售增长而成比例增长?学习曲线能够帮助企业达到什么样的管理目的?
选项
答案
人工成本的增长没有按照销售比例增长而相应增长,实际原因是该企业可能是劳动密集型企业,产品做得越多,工人工作就越熟练,工人效率得到提升,故此人工成本增长会放缓,没有按照销售增长而成比例的增长,这反映出了学习曲线的性质:当员工的效率不断提高的时候,人工成本将会呈曲线降低。 研究学习曲线对于企业有非常重要的管理意义,学习曲线研究可以:①帮助企业确定产品成本;②帮助企业合理定价;③帮助企业进行良好的绩效评估;④帮助企业准确计算客户的交付时间,提高客户的满意度。
解析
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财务报告规划绩效与控制题库美国注册管理会计师(CMA)分类
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财务报告规划绩效与控制
美国注册管理会计师(CMA)
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