某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的

admin2022-08-29 18

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，增值税专用发票注明税额1300元。
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款5200元。
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7。
(6)当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1800元)，已抵扣进项税额。
(其他相关资料：假定增值税征税率13％，退税率10％，计划分配率45％，进项税发票都合规并可以在当月抵扣)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
当期发生的增值税进项税额；

选项

答案当期发生的增值税进项税额=339000／(1+13％)×13％+1800×9％+1300+5200=39000+162+1300+5200=45662(元) 只要看过申报表(考试大纲要求掌握申报表)，就能知道考试题目中要求计算的“当期进项税额”是当期进项税发生额，尚未扣减进项税额转出，也没有加上期留抵税额。

解析

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单位和个人转让债券、股票等比照金融业征收营业税。()

我国现行税法规定，企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，则在发生当期直接扣除。()

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是()。

从保税区销往区外的进口货物，以海关审定的价格估定完税价格计征关税。()

某企业2011年12月将一台自用4年的设备赠送关系单位，设备的账面原值20万元，已提折旧8万元。净值12万元，在无法确定销售额的情况下，增值税的正确处理是()。

下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。

某市工商局2014年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元，上牌费1800元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该工商局应纳车辆购置税()。

下列关于营改增纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是()。

根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

在Excel2010工作表的任一单元格输入内容后，确认输入的方法有________。

某人，因工作压力大，多年来经常反复出现心烦、心跳过速、胸部不适、出汗，经心电图、血压、血脂、心脏多普勒检查均正常。这个病人的反应有可能为()

财产清查的意义主要有()。[2006年真题]

行政许可的实施和结果，除涉及()之外，应当公开。

设矩阵A=(aij)3×3满足A=AT，其中A是A的伴随矩阵，AT是A的转置矩阵，若a11，a12，a13是3个相等的正数，则a11=______________________．

霍夫曼算法可以应用于下列哪一种情况?()

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TheInternet,E-commerceandglobalizationaremakinganeweconomicerapossible.Inthefuture,capitalistmarketswilllargel

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下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是()。

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下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。

某市工商局2014年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元，上牌费1800元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该工商局应纳车辆购置税()。

下列关于营改增纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是()。

根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

在Excel2010工作表的任一单元格输入内容后，确认输入的方法有________。

某人，因工作压力大，多年来经常反复出现心烦、心跳过速、胸部不适、出汗，经心电图、血压、血脂、心脏多普勒检查均正常。这个病人的反应有可能为()

财产清查的意义主要有()。[2006年真题]

行政许可的实施和结果，除涉及()之外，应当公开。

设矩阵A=(aij)3×3满足A*=AT，其中A*是A的伴随矩阵，AT是A的转置矩阵，若a11，a12，a13是3个相等的正数，则a11=______________________．

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