位于市区的某纺织厂2015年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，签订的土地使用

admin2017-01-03 36

问题位于市区的某纺织厂2015年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，签订的土地使用权转让合同注明地价款500万元，发生土地开发成本100万元，计算土地增值税时准予扣除的开发费用50万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计16．5万元(未包含转让环节的印花税)。房地产开发公司建造办公楼支付地价款400万元，发生的房地产开发成本为200万元，开发期间发生管理费用、销售费用和财务费用共100万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计55万元(未包含转让环节的印花税)。
(其他相关资料：契税税率为4％，房地产开发企业无法准确核算利息支出，房地产开发费用扣除比例为10％。)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
房地产开发公司应缴纳契税和印花税合计为( )万元。

选项 A、19
B、16
C、16．9
D、25

答案C

解析房地产开发公司应缴纳契税=400×4％=16(万元)
应纳印花税=800×0．5‰+1000×0．5‰=0．9(万元)
合计=16+0．9=16．9(万元)。

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税法二

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下列各项中，属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。

注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()。

房地产开发企业与普通企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的项目是()。

某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为(　　)。

抗甲状腺药物的副作用主要是()。

所有生物碱类化合物都具有的特性是

金黄色葡萄球菌感染的脓液特点是

当从建筑或单柱外部观测时，日照变形观测点应设置在()。

下列不属于安全控制的目标的是()。

表5—2是某工业企业在一个调查期内的有关固定资产方面的财务数据。请根据此表回答问题。(单位：万元)下列不属于固定资产内容的项目是()。

以相对数形式表示的两个不同时期发展水平的比值，是()。

税法二

税务师职业资格

下列各项中，属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。

注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()。

房地产开发企业与普通企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的项目是()。

某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为( )。

抗甲状腺药物的副作用主要是()。

所有生物碱类化合物都具有的特性是

金黄色葡萄球菌感染的脓液特点是

当从建筑或单柱外部观测时，日照变形观测点应设置在()。

下列不属于安全控制的目标的是()。

表5—2是某工业企业在一个调查期内的有关固定资产方面的财务数据。请根据此表回答问题。(单位：万元)下列不属于固定资产内容的项目是()。

以相对数形式表示的两个不同时期发展水平的比值，是()。

某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为(　　)。